撰文/供图 刘植荣

羊城晚报2019年6月1日刊发的《美国独立战争: 因抗击英国高额关税而起》，主要阐述了美国独立前殖民地时期的贸易情况。殖民地初期的自由贸易促进了殖民地的繁荣，但后来英国巧立名目对殖民地征收进口货物关税，阻碍了贸易自由，让殖民地人民失去了贸易机会，限制了殖民地的经济发展，这必然遭到当地人民的强烈反抗。本文继续论述美国独立后到内战爆发前这段期间关税政策的演变。

美国独立后的13年关税权归属各州

美国独立后的13年内既没有宪法，也没有国君，更没有政府机构，而各州是独立的主权国家，拥有关税权，并且各州之间也互征关税。

大陆会议1776年7月4日宣布的《独立宣言》，并不是以国家名义宣布的，而是以13块殖民地的名义联合宣布的，宣言中强调这13块殖民地成为独立的主权国家。

1781年生效的《联邦条例》也仅仅是一个盟约，联盟的名称是“The United States of America”，直译过来就是“美洲众国联盟”，当时，人们把派往联邦议会的代表就叫“大使”。最初汉译这个联盟名称的人把“State”误译成“州”，从此，中国人就一直认为美国一独立就是个统一的国家。

《联邦条例》规定“各州均保留其主权、自由与独立”，“各州同意加入一个稳定的友善联盟，以便它们共同防御、保障自由、促进彼此间和整体上的福利”，“各州人民均可自由出入来往各州之间，享受同样的贸易特权，交纳同样的税赋”。当时的美国是比现在的欧盟还松散的一个联盟，联盟就有一个联邦议会，主要负责为独立战争筹款等事项。

美国独立战争来得太仓促，各州都拿不出钱来打仗，而当时大陆会议以及后来的联邦议会都没有征税权，独立战争主要靠发行的2.42亿美元的大陆券支持。由于美国宣布独立时，国际贸易结算货币普遍使用西班牙银元，而且这种货币在美国各州也流通，于是，大陆券便采用“元”作记账单位，并采用十进制货币体系，避免英镑货币体系里进位制的繁琐。

大陆券没任何实物资产支持，没有人愿意持有它，导致大陆券价格暴跌，到1780年，大陆券的价格跌到面值的2.5%，次年，大陆券一文不值。这是美国发生的仅有的一次通货膨胀（内战期间南部邦联也发生过一次）。

可见，发钞的本质就是征税，而且是人头税，人人都要交这个税。

美国建国元勋本杰明·富兰克林（1706-1790）直言不讳地说：“大陆券的作用其实就是征税，是为大革命支付的税。”尽管发行了大量大陆券，独立战争结束后仍留下4000万美元的债务，这也是日后征收关税的一个理由。

1783年9月3日，美国与英国签订了《最终和平条约》，独立战争正式结束，但该条约仍把13个州称作是各自独立的国家，而征收关税是国家主权行为，因而，关税权一直被各州牢牢攥着，直到1789年美国通过了第一个关税法，关税权才被联邦政府收回。

《美国宪法》把征税权赋予国会

1787年9月17日，世界上第一部成文宪法《美国宪法》在费城独立厅艰难通过，在出席制宪会议的55名代表中，只有39名代表在宪法上签字，还有16名代表反对这部宪法。

支持宪法的人，主要是商人和企业主，他们希望通过宪法把各州组成一个真正的国家，由于关税属于国家主权，这样就可以废除各州之间的关税，有利于商品流通，为他们带来更大的利益。

而那些既不是商人也不是企业主的人则反对这部宪法，其中包括《独立宣言》的签字人。反对宪法的人认为，13个州之所以要独立，就是为了摆脱英国的控制获得自由，现在，如果再创建一个国家来控制各州，把征税权等权利让渡给中央政府，这场大革命不是白闹了？

支持宪法的人叫“联邦人”，反对宪法的人叫“反联邦人”，在宪法起草和批准过程中，两派精英围绕是否要建立一个中央政府进行了激烈的辩论，联邦的人发表了85篇论辩檄文，其中51篇出自亚历山大·汉密尔顿（1755-1804）之手，汉密尔顿也是美国关税制度的总设计师，下文会有更多的笔墨谈到他。

以“我们合众国人民”名义制定的《美国宪法》，赋予国会征收“财产税、关税、进口税和消费税”的权力，税收的用途仅限于“支付合众国国债、国防和公共福利”，同时还规定“未经国会批准，各州不得对进口货物出口货物征收包括关税在内的任何税”。国会还有“调节与外国、合众国内部各州以及与印第安部落的贸易”的权力。可见，制宪者们已考虑到了贸易保护问题。

1788年6月21日，新罕布尔州成为第9个批准该宪法的州，《美国宪法》开始生效。1789年4月30日，乔治·华盛顿（1732-1799）在临时首都纽约市宣誓就任美国第一任总统，从这天开始，美国才有了中央政府，成为一个统一的国家，各州不再是“国家”。

有了政府，政府运转需要钱，可钱从哪里来？没别的办法，只有征税，但征什么税，这就属于政治技巧了。

美国是现代贸易保护主义的堡垒

上文提到，独立战争留给美国4000万美元的债务，新政府要清偿这笔债务；另外，政府自身运转也需要钱。第一任财政部长汉密尔顿首先想到的就是关税，1789年7月4日，他起草的《1789年关税法案》在第一届国会上通过。

汉密尔顿是出生在英国西印度群岛殖民地的私生子，后成为孤儿，11岁便到美国当伐木工。他在美国独立战争中作为华盛顿的助手功勋卓著，独立后，为美国政治、金融、商业制度的建立作出了巨大贡献，并开创了美国政党竞争的先河，为美国留下丰富的政治遗产。

密尔顿在美国是知名度很高的建国者，10美元钞票上的头像便是他。2015年，百老汇还上演了根据他的人生经历改编的音乐剧《汉密尔顿》。

汉密尔顿设计的关税制度，除了筹款还债和维持政府运转外，还有一个重要考虑，那就是保护美国的幼稚产业。他担心英国会把美国限制在农业和原材料生产上，遏制美国工业发展。他认为，新兴的美国要想在世界上获得真正的独立地位，就必须经济独立。而要想做到经济独立，就必须通过关税设置贸易壁垒，保护本国产业的发展。

汉密尔顿1791年给国会的《关于制造业的报告》中系统阐述了贸易保护理论，他指出，美国三分之二到五分之四的服装是家庭生产的，食品也大都是由家庭生产的。如果不限制英国价廉货物进口，这些家庭企业必然受到重创。所以，政府必须通过关税保护美国的幼稚产业，必要时甚至可以禁止某些货物的进口。他还提出，把征收的关税拿出一部分补贴出口，把美国产品推向国际市场，以此带动美国制造业的发展。

华盛顿总统对汉密尔顿提出的关税制度给予强有力的支持，1790年1月8日，他在发表《国情咨文》时说：“自由人民的安全和利益需要发展制造业，在重要物品尤其是军事物品上不能依赖他国。”

1807年，国会通过了《禁运法案》，阻止英国货物来美国倾销，导致美国自英国进口的某些货物下降了一半以上，有的变得非常昂贵甚至很难买到。1809年通过的《不来往法案》进一步筑高贸易壁垒，作为对英国和法国的惩罚。

由此可见，美国组建联邦政府后便立即采取贸易保护政策，通过关税设置贸易壁垒，想以此保护本土企业的发展，并提出了一套完整的贸易保护理论。正因为如此，美国经济史学家保罗·贝洛奇称：“美国是现代贸易保护主义的策源地和坚强堡垒。”

美国建国者们通过间接税方式征收税款

征税是一个国家的头等大事，处理不好会引起社会动荡，甚至爆发革命。英国因征税不当不但弄丢了北美殖民地，在历史上还引爆了几次革命。

英格兰国王约翰（1167-1216）在位期间，对封建贵族的遗产税涨了100倍。1215年6月10日，贵族在伦敦市民的支持下发动暴动，劫持了国王，并于6月15日强迫国王签署了《大宪章》，规定国王征税必须同贵族商议并广泛征求民众意见。

英国的另一个国王查理一世（1600-1649）因征税遭到以资产阶级为代表的民众的抗议，引发了国王与议会之间的内战，战败后被送上断头台。又经过几十年的动乱，1688年“光荣革命”颁发的《权利法案》规定“未经议会批准的税收和王室开支均为非法”。

对一些政治家而言，征税是门技术活儿，必须权衡各方利益，既要把税征上来，还不能引起百姓抗税。法国易十四（1638-1715）的财政大臣让-巴蒂斯特·科尔贝（1619-1683）说：“税收技巧恰似拔鹅毛，在拔毛的时候不要让鹅叫。”

在过去，王室或政府都是征收直接税，就是对百姓的财产和收入征税，纳税人直接把税款交给政府，知道自己交了多少税。所以说，直接税也叫阳光税，就是把税征在明面上。

正因为直接税太明显，百姓知道自己交多少税，征收直接税的阻力很大。于是，政治家们就设计出间接税，就是对商品在流通过程中征税，如关税、增值税等，这个税先由商人垫付，然后再把税加进价格里向消费者索回，正如英国哲学家约翰·洛克（1632-1704）所说：“尽管你费尽心机去征想征的税，但商人们最终还是把他们自己交的税转嫁出去。”由于商人可以把间接税转嫁给消费者，当然不会抵制这个税。所以说，间接税也叫隐蔽税，政府神不知鬼不觉地就把税款从百姓腰包掏走了。

美国的建国者们当然懂得这些道理，作为刚刚建立的脆弱政权，不敢对百姓的财产和收入征收直接税，怕引起全国暴动，于是，就打起了间接税的主意，关税便成了首要选项。

当然，政府对征收关税的解释可不是“拔鹅毛”，而美其名曰“缩小与英国的巨大贸易逆差，保护美国幼稚产业”。

汉密尔顿对人们担心关税会提高物价也有一套说辞，他解释说，如果从长远看，关税保护了本国制造业，等本国制造业发展起来，就会降低生产成本，扩大商品供给，物价自然就降了下来。

可见，美国把关税作为开国第一税种，并不是拍脑门拍出来的，而是吸取了其殖民宗主国英国的征税教训，征收关税这种隐蔽税，可避免遭到广大民众的抵制。

内战前关税一直占美国财政收入80%-95%

最初，美国征收关税非常谨慎，并非对所有进口货物征收关税。对课税进口货物关税税率也不尽相同，不需要保护的成熟产业关税税率就低些，需要保护的幼稚产业关税税率就高些，但平均税率也就是5%的样子。

依据《1789年关税法案》，在国际海运商船抵达美国港口后，先由财政官员上船征收进口货物关税，然后方可卸货。由于是整船整船地征收关税，关税征收成本很低。为了打击走私，美国于1790年成立了缉私局，该部门后来演变成海岸警卫队。

从1792年至1812年期间，关税税率提高到12.5%。在1812年至1815年英美战争（第二次独立战争）期间，关税税率翻番到了25%。

《1816年关税法案》继续执行英美战争期间的高关税政策，重点保护美国的棉花、羊毛和钢铁制品，关税税率在1816年高达36%，到1820年达到了40%。《1928年关税法案》更是把关税税率调高到65%，工业发达的北方州一片欢呼，而以农业为主的南方州却极度不满。1829年民主党上台后，积极呼吁下调关税，经过南北双方议员激烈的讨价还价，于1833年通过了《关税妥协法案》，规定在10年内把所有进口货物的关税税率降到20%以下。

到1834年，美国联邦政府的所有公债都已清偿，无债一身轻，此时民主党下调关税的法案通过并未遇到多少阻力。

辉格党1841年执政后不久，再次把关税税率提高到10年前的水平。民主党在1845年夺回政权后，又把关税税率逐步下调到低于20%，到1861年美国内战爆发，关税税率基本上不超过20%。

不管关税税率高低，美国从征收关税那天起到内战爆发，关税一直是美国财政收入的支柱，关税收入占财政总收入的80%-95%。

关税真的保护了美国的本土企业了吗？

独立战争期间，各州突破英国的海上封锁，仍与法国、荷兰、西班牙等国家进行贸易，既进口军需物资，也进口民用商品，但进口货物量急剧下降，不能满足国内需求，这刺激了本土企业的建立，美国人民自己生产短缺商品，如布料、啤酒、威士忌等，但大都是手工业制品。

到18世纪末，美国尚未建立起自己的纺织工业，独立初期的布料几乎都出自手工，由于生产效率低下，价格极高。

英国在美国独立战争中失败后，试图发起对美国的经济战，从经济上把美国拖垮。当时，英国纺织品价格仅是美国的十三分之一，英国通过禁止向美国销售纺织机械阻止美国纺织工业的发展，逼迫美国购买英国的纺织品。

汉密尔顿贸易保护主义思想的提出，也是针对英国的经济战。通过限制进口廉价货物，保护本土幼稚企业，这样，本国企业没有国外产品的竞争，就好比被锁进了保险箱，可以安安稳稳地发展。

美国独立后，农业、商业、工业在大部分时间里都在高速发展，但关税是否在其中起了作用，如果关税起了作用，作用力度有多大，这也很难下结论。

1793年至1815年，英国与法国进行了一系列的战争，这期间，英法两国商船都被政府征用投入战争，这为美国的国际贸易提供了绝佳发展机会，加之美国在英法战争中保持中立，美国港口成为大西洋西部贸易的集散地，美国从战后的萧条中迅速复苏，出现了第一个繁荣时代。

这个繁荣时代归功于贸易保护，还是归功于英法战争给美国让出了发展空间？要想得到可靠的答案，需要进行实证研究和大量的数据分析。

再有，1830年至1860年，美国关税税率开始下调，并在大部分时间保持较低水平，但这期间恰恰是美国制造业迅速发展的30年，经济发展与关税税率负相关也对贸易保护主义提出了挑战。

专利保护胜过贸易保护

通过征收关税设置贸易壁垒保护本土幼稚企业，这种理论一直广遭质疑。但不容置否的是，知识产权保护为美国经济发展提供了原始动力。

1787年《美国宪法》授权国会对著作权和专利权进行保护，在利益的诱惑下，激发了人们的发明创造和科学研究积极性，美国很快成为世界首屈一指的发明大国。如果没有知识产权保护，自己好不容易发明个东西，结果被别人仿造复制，自己连研发的本钱都赚不回来，就没人愿意从事发明科研。

伊莱·惠特尼1793年10月28日申请了轧棉机专利，1794年3月14日获得批准。惠特尼发明的轧棉机改写了美国的历史。轧棉机剥离棉籽的效率是人工的50倍，这极大地刺激了棉花种植，美国南方棉花产量从1800年开始几乎每10年翻一番，到内战前的1860年，美国南方棉花产量占世界棉花总产量的三分之二。

棉花增产刺激了国内纺织业的发展，美国在1808年只有15家纺织厂，一年后的1809年纺织厂数量达到了90家。

但美国国内市场无论如何是消化不掉世界上三分之二的棉花的，大部分棉花还是要出口，85%的棉花出口到了英国。到1860年，棉花出口占美国出口货物总额的三分之二。

大量的棉花出口又促进了美国国际贸易的繁荣和海运业的发展，美国帆船制造技术很快超越了欧洲居世界领先地位。美国帆船平均吨位在19世纪20年代只有300吨，到19世纪50年代达到了1500吨。快帆船航速达到了每小时29公里，一天航行约700公里，即便是今天的远洋货轮，也很难达到这个速度。这些快帆船在远洋运输中极具竞争力，主要用于美国与中国以及美国与澳大利亚的贸易运输。

随着工业革命的深入，美国的家庭企业逐步萎缩，被大工厂替代，1860年，美国制造业雇员人数达到了153万人（此时的农业就业人员为588万人），其中制鞋业12.3万人，棉纺织业11.5万人，男士制衣业11.5万人，木材业7.6万人，钢铁业4.9万人，机械制造业4.1万人，毛纺织业4.1万人，造车业3.7万人，面粉业2.8万人，皮革业2.3万人。从1810年至1860年，美国制造业产出值从2亿美元增加到20亿美元，是仅次于英国的第二大工业产出国，但此时的美国的农业产出值要远远超过工业。

科技进步和大规模工业化生产降低了生产成本，美国制造的商品有了国际竞争力，贸易保护主义也逐渐淡出美国政治舞台。(更多新闻资讯，请关注羊城派 pai.ycwb.com)

来源｜羊城晚报
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